Innehåll
En intern revisor genomför ett regelefterlevnadstest för att säkerställa att ett företags rutiner eller mekanismer följer lagkrav, branschpraxis, företagspolicyer och fungerar korrekt. Ett revisionsöverensstämmelsestest kan täcka operativa risker, tekniska system, finansiella kontroller eller regleringsregler. En extern konsult kan ofta hjälpa till att fastställa lämpliga testförfaranden.
mål
Ett internt revisionsöverensstämmelsestest säkerställer att anställda respekterar företagets policyer och regelverk för företagets verksamhet. Han utvärderar också företagens interna "kontroller" och ser till att de är "effektiva" och "adekvata". (En "kontroll" är en uppsättning instruktioner som företagsledningen fastställer för att undvika förluster på grund av fel eller tekniskt fel.) "Effektiv" kontroll ger korrigeringar för interna problem. "Tillräcklig" kontroll visar tydligt steg för arbetsprestanda och beslutsfattande.
Ockupation
En intern revisor (som genomför testerna) har vanligtvis en kandidatexamen i redovisning, revision eller revision. Revisorn kan också ha en magisterexamen i ett affärsområde eller inom den liberala konsten. En granskare kan också ha ett revisorsintyg, ett internt revisorsintyg eller ett intyg om bedrägerirevisorer. En anställd med högre akademisk examen eller yrkeslicens har fler möjligheter till karriärtillväxt.
Typer
Ett internt revisionstest kan omfatta fyra områden: verksamhet, reglering, informationssystem och finansiell rapportering. Ett test för driftöverensstämmelse säkerställer att företagets aktiviteter följer toppledningsrekommendationer och personalpolicyer. En granskning av lagstiftningen anger om företagets anställda och aktiviteter uppfyller myndigheternas krav och riktlinjer. En teknikrevision utvärderar företagets informationssystem och upptäcker eventuella fel. Granskning av finansiell efterlevnad säkerställer att redovisnings- och rapporteringsmekanismer fungerar effektivt och korrekt.
Anställa experter
En internrevisionsavdelning kan ibland söka extern expertis för att förbättra utvärderings- och granskningsprocesserna. Ett offentligt bokföringsföretag eller företagskonsultgrupp kan ge denna kunskap. Till exempel kan internrevisionsledaren vid ett oljeraffinaderi i Texas anställa en geolog eller en IBAMA-specialist för att ge råd om verktyg och tekniker för att bedöma företagets efterlevnad av miljölagar och borrregler.
Missuppfattningar
Professionella standarder eller regleringsriktlinjer kräver inte att en intern revisor, som utför efterlevnadstester, ska upprätthålla professionell certifiering, även om de mest erfarna utför minst ett uppdrag. Företagets högsta ledning är inte skyldig att publicera internrevisionsrapporter (för tillsynsmyndigheter och investerare), eftersom dessa dokument endast hjälper företagens beslutsfattare att bedöma företagets "riskprofil" och operativa funktioner. En "riskprofil" indikerar "hög", "medium" och "låg" risk inom ett företag ("hög", "medium" och "låg" indikerar möjliga förluster).